Jak požádat o číslo ITIN, Získejte osobní identifikační číslo daňového poplatníka.
Použitelnost
Tento dokument se vztahuje na všechny osoby nebo firmy, které nemají nárok na číslo sociálního zabezpečení (SSN). Podle článku 6109 nařízení IRS , s účinností od 1. července 1996, IRS vydá identifikační číslo osobního poplatníka (ITIN) lidem, kteří nemají nárok na SSN. Obecně většina lidí, kteří vyžadují ITIN, nejsou občany USA.
Požádejte o ITIN osoby
Provozovny musí od osoby písemně požádat o ITIN s uvedením, že § 6109 Internal Revenue Code (IRC) vyžaduje, aby osoba poskytla ITIN.
Když nejsou poskytnuty ITINy
Provozní místa musí ústředně poskytnout seznam jmen jednotlivců, kteří na konci kalendářního roku neposkytli ITIN. Úřad služeb pro zaměstnance připraví podepsané čestné prohlášení k odeslání s formulářem 1042-S do IRS s uvedením těchto jmen, aby se předešlo sankcím za hlášení neplatných nebo chybějících čísel. V případě sankcí tohoto typu budou odpovědní za místo působení.
Kdy by měl člověk požádat o ITIN
Místa provozu by měla podporovat zahraniční jednotlivce, zejména krátkodobé návštěvníky, kteří nemusí mít nárok na SSN, aby si před příjezdem do USA podali žádost o ITIN, protože proces podávání žádosti může trvat několik týdnů. Žádost o ITIN je k dispozici na webových stránkách IRS a na většině úřadů IRS a některých konzulárních úřadů USA v zahraničí. Žádosti o čísla sociálního zabezpečení v USA jsou k dispozici na webových stránkách správy sociálního zabezpečení ( http://www.ssa.gov ), lze je podat i v zahraničí.
Jak se přihlásit
IRS formulář W-7, žádost o osobní identifikační číslo daňového poplatníka IRS, musí být použito k podání žádosti o ITIN.
Poznámka: V prosinci 2003 IRS vydala revidovaný formulář W-7. Revize W-7 nyní mohou vyžadovat, aby žadatel přiložil originál vyplněného daňového přiznání, ke kterému je potřeba ITIN. IRS navíc uvádí, že změní vzhled ITIN z karty na autorizační dopis, aby se předešlo podobnostem s kartou sociálního zabezpečení.
Získání formuláře W-7
Formulář W-7 lze získat ve většině kanceláří IRS nebo distribučního centra (1-800-TAX-FORM-1-800-829-3676) nebo na většině amerických konzulárních úřadů. Formulář lze také získat na webových stránkách IRS na adrese http://www.irs.gov/formspubs/index.html . Z webových stránek IRS můžete vytisknout soubor Verze W-7 v PDF .
IRS zavedla dvě metody k získání ITIN:
- Přihlaste se přímo na IRS
- Žádost prostřednictvím akceptačního agenta Každá metoda je popsána v následujících částech.
Přihlaste se přímo na IRS
Tímto postupem žadatel získá ITIN tak, že o něj požádá osobně nebo poštou.
Přihlásit se osobně
Osoba může požádat o ITIN na formuláři IRS W-7 na většině úřadů IRS nebo na většině konzulárních úřadů USA v zahraničí. Kontaktujte IRS nebo konzulární úřad USA ve vaší oblasti a zjistěte, zda tento úřad přijímá přihlášky formuláře W-7. Informace o získání formuláře W-7 od IRS naleznete výše v části Jak se přihlásit.
Vyplněný formulář W-7 musí být předložen IRS nebo konzulárnímu úřadu USA spolu s dokumentací požadovanou k prokázání skutečné a zahraniční identity osoby. Musí být poskytnuty alespoň dvě formy identifikace, z nichž jedna musí mít fotografii.
Dokumentace vyžadovaná na podporu statusu osoby (tj. Občana mimo USA) může zahrnovat originální pas, rodný list nebo aktuální dokument vydaný americkou občanskou a imigrační službou (USCIS).
Dokumentace vyžadovaná na podporu identity osoby může zahrnovat řidičský průkaz, občanský průkaz, školní záznam, lékařský záznam, voličský průkaz, vojenský registrační průkaz, cestovní pas, americké vízum nebo dokument. Aktuální vydaný USCIS.
Osoba může předložit kopii originálního dokumentu, který však musí být ověřen vydávající agenturou nebo právně oprávněnou osobou, aby potvrdil, že dokument je věrnou kopií originálu. Zkopírované dokumenty musí být ověřeny a ne pouze notářsky ověřeny. IRS odmítne dokumenty, pokud se nejedná o originály nebo ověřené kopie.
Příklad:
Osoba, která poskytne kopii řidičského průkazu jako doklad totožnosti IRS, musí mít kopii ověřenou u oddělení motorových vozidel, které v dané zemi vydalo licenci. Certifikace nebo pečeť označí, že dokument je věrnou kopií originálu.
Žádost poštou
Osoba musí vyplnit formulář W-7, podepsat a datovat jej a zaslat spolu s originálem nebo ověřenými kopiemi (viz popis výše) požadované podpůrné dokumentace na adresu vytištěnou na formuláři.
Aplikace prostřednictvím akceptačního agenta
Přijímací agent
Aby se usnadnil proces podávání žádostí a urychlilo vydávání ITIN, IRS umožňuje společnostem
organizace jsou agenty přijetí. Přijímací agenti jsou oprávněni jednat jménem daňových poplatníků, kteří
snažit se získat od IRS identifikační číslo fyzického poplatníka. Podle dohody s
IRS, organizace ke spokojenosti IRS prokáží, že mají zdroje a
řádné postupy pro dodržení podmínek dohody.
Poznámka: někteří přejímací agenti mohou účtovat poplatek.
Odpovědnost akceptačního agenta
Přijímací agent přebírá odpovědnost za poskytnutí nezbytných informací IRS k získání ITIN a osvědčení, že žadatel je zahraniční osobou. Certifikace je vydávána na základě předepsané dokumentace získané od žadatele.
Provozní místa, která mají zájem stát se akceptačními agenty, by měli kontaktovat Úřad pro lidské zdroje v centrální kanceláři pro další informace.
Pokud je držitel ITIN způsobilý pro SSN
Osoba, která obdrží ITIN a poté se stane občanem USA nebo cizincem, kterému je povolen legální vstup do USA, a to buď k trvalému pobytu, nebo na základě zákona, který umožňuje zaměstnání v USA, budete muset získat sociální zabezpečení číslo.
Když osoba obdrží číslo sociálního zabezpečení, musí přestat používat ITIN. SSN by mělo být použito ve všech budoucích daňových přiznáních, výkazech a dalších dokumentech.
Aby byly uchovávány přesné počítačové záznamy, musí provozní místa nahradit ITIN osoby novým SSN dané osoby v modulu HR obchodního systému RF Oracle.
Jak mohu podat daň pomocí ITIN?
Podání daní může sloužit jako důkaz dobrého morálního charakteru v imigračních případech. Daňové přiznání by mohlo být pro váš imigrační případ užitečné, pokud si v budoucnu můžete upravit stav.
Chcete -li podat daňové přiznání, musíte zadat své ITIN do pole SSN na daňovém formuláři, vyplnit zbývající část přiznání a podat daňové přiznání (spolu s dalšími formuláři) IRS.
Mohu pomocí ITIN uplatnit daňové úlevy?
Ano. Existuje několik daňových kreditů, které můžete uplatnit pomocí ITIN.
1. Dětský daňový kredit (CTC)
Toto daňové zvýhodnění má hodnotu až 2 000 $ na každé dítě. Způsobilost nárokovat CTC závisí na stavu vašich dětí. CTC můžete uplatnit pouze v případě, že vaše oprávněné děti mají čísla sociálního zabezpečení. Vy a váš manžel (pokud jste manželé) můžete mít ITIN nebo SSN.
Chcete -li si nárokovat CTC, zadáte svůj ITIN a SSN vašich dětí do Plán 8812 Dodatečný daňový kredit pro synové . Děti, které mají nárok na CTC musí být občanem USA nebo cizincem s bydlištěm žijícím v USA ( I když děti ITIN žijící v Mexiku nebo Kanadě mohou být pro účely daňového výkaznictví závislými osobami, nelze je žádat o CTC ) .
Americký záchranný plán 2021 dočasně rozšiřuje CTC, včetně nabízení záloh, které jsou vydávány v období od července do prosince 2021. Další informace o nedávno rozšířeném CTC naleznete zde.
Poznámka: Požadavek SSN na děti vyprší v roce 2026. Pokud nebudou přijaty právní předpisy, způsobilost CTC se vrátí k předchozím pravidlům: kredit bude mít hodnotu až 1 000 $ na dítě a vy, váš manžel a vaše oprávněné dítě můžete mít SSN nebo ITIN k uplatnění nároku na CTC podle plánu 8812.
2. Kredit pro další závislé osoby (COD)
Rodinám s oprávněnými příbuznými je k dispozici nevratný kredit 500 USD. To zahrnuje děti starší 17 let a děti s ITIN, které se jinak kvalifikují pro CTC. O tento úvěr mohou navíc požádat kvalifikovaní rodinní příslušníci, kteří jsou pro daňové účely považováni za vyživované osoby (např. Vyživovaní rodiče). Protože je tento kredit nevratný, může pouze pomoci snížit dlužné daně. Pokud máte nárok jak na tento kredit, tak na CTC, bude toto nejprve použito ke snížení vašeho zdanitelného příjmu.
3. Kredit pro obnovení refundace (RRC)
Pokud jste neobdrželi svůj první nebo druhý stimulační šek, můžete je stále nárokovat jako RRC, když podáte daňové přiznání 2020 v roce 2021. První kontrola stimulu má hodnotu až 1 200 $ pro dospělé a 500 $ pro závislé osoby. Druhá kontrola stimulu má hodnotu až 600 $ pro dospělé a závislé osoby. Podání daňového přiznání za rok 2020 také zajistí, že obdržíte svou třetí stimulační kontrolu, pokud máte nárok a ještě jste ji neobdrželi.
4. Kredit na péči o dítě a závislou péči (CDCTC)
Kredit na péči o dítě a závislou osobu je federální daňová výhoda, která může pomoci zaplatit náklady na péči o děti nebo dospělé potřebné k práci nebo hledání práce. Tento nevratný kredit má hodnotu až 1 050 $ pro jednoho závislého nebo až 2 100 $ pro dva nebo více závislých.
Americký záchranný plán 2021 dočasně prodlužuje kredit pro daňový rok 2021 (pro který podáváte daně v roce 2022). Expanze umožňuje vrácení daňového kreditu a téměř čtyřnásobek hodnoty až na 4 000 $ pro jednu závislou osobu a až 8 000 $ pro dvě nebo více závislých osob. Zjistěte více zde.
5. Daňový kredit pro americkou příležitost (AOTC)
Tento kredit má hodnotu až 2 500 USD a může pomoci snížit výdaje na vzdělávání při studiu na vysoké škole. Kredit je k dispozici pouze během prvních čtyř let postsekundárního vzdělávání studenta. Způsobilí studenti musí usilovat o titul nebo jiné uznávané pověření.
6. Kredit za celoživotní vzdělávání (LLC)
Tento nevratný kredit má hodnotu až 2 000 USD na domácnost. Lze jej použít ke snížení jakýchkoli výdajů na postsekundární vzdělávání (například na školení) a není omezen na lidi, kteří navštěvují vysokou školu.
Poznámka: NEMŮŽE nárokovat Kredit na daň z příjmu (EITC) s ITIN.
Co když nemám imigrační status, který by mě opravňoval žít ve Spojených státech?
Mnoho lidí, kteří nemají oprávnění žít ve Spojených státech, se obávají, že podání daní zvýší jejich expozici vládě, protože se obávají, že by to nakonec mohlo vést k deportaci. Pokud již máte ITIN, pak IRS má vaše informace, pokud jste se nedávno přestěhovali. Obnovením ITIN nebo podáním daně s ITIN nezvýšíte svoji expozici.
Současné zákony obecně zakazují IRS sdílet informace o daňovém přiznání s jinými agenturami, s některými důležitými výjimkami. Například informace o daňovém přiznání mohou být v určitých případech sdíleny se státními orgány odpovědnými za správu daní nebo s orgány činnými v trestním řízení za vyšetřování a stíhání nedaňových trestních zákonů. Ochrana před zveřejněním informací je stanovena zákonem, takže je nelze přepsat prezidentským výkonným nařízením nebo jiným administrativním opatřením, pokud Kongres zákon nezmění.
S vědomím možných rizik a přínosů pokračujte v aplikaci ITIN nebo daňovém podání pouze tehdy, pokud se cítíte dobře. Tyto informace nepředstavují právní radu. Pokud máte nějaké obavy, poraďte se s imigračním zástupcem.
Co jsou to akceptační agenti?
Přijímací agenti Jsou oprávněni IRS, aby vám pomohli dokončit vaši aplikaci ITIN. Někteří akceptační agenti nepřipravují daňová přiznání. V takovém případě musíte vzít vyplněný formulář W-7 ověřený agentem na web VITA nebo zpracovatele daně z podnikání a odeslat jej s daňovým přiznáním.
Přijímací agenti se často nacházejí na univerzitách, finančních institucích, účetních firmách, neziskových agenturách a na některých klinikách daňových poplatníků s nízkými příjmy. Zpracovatelé daně z podnikání, kteří jsou akceptačními agenty, často účtují poplatek, který se může pohybovat od 50 do 275 USD za vyplnění formuláře W-7. Přímo u IRS se neplatí žádný poplatek.
Navštivte program Acceptance Agent Program na webu IRS, kde najdete seznam agentů přijetí podle státu, který je aktualizován čtvrtletně. Kliniky daňových poplatníků s nízkými příjmy (LITC) mohou také pomoci identifikovat místní akceptační agenty.
Reference
Abyste lépe porozuměli identifikačním číslům daňových poplatníků, podívejte se na přehled Identifikační číslo daňového poplatníka (DIČ).
Chcete -li poskytnout informace na pomoc žadateli o ITIN, podívejte se na publikaci IRS 1915, Porozumění identifikačnímu číslu vašeho daňového poplatníka IRS, dokument PDF na webových stránkách IRS.
Obsah
- Použitelnost
- Požádejte o ITIN osoby
- Když nejsou poskytnuty ITINy
- Kdy by měl člověk požádat o ITIN
- Jak se přihlásit
- Získání formuláře W-7
- Přihlaste se přímo na IRS
- Přihlásit se osobně
- Příklad:
- Žádost poštou
- Aplikace prostřednictvím akceptačního agenta
- Přijímací agent
- Odpovědnost akceptačního agenta
- Pokud je držitel ITIN způsobilý pro SSN
- Jak mohu podat daň pomocí ITIN?
- Mohu pomocí ITIN uplatnit daňové úlevy?
- 1. Dětský daňový kredit (CTC)
- 2. Kredit pro další závislé osoby (COD)
- 3. Kredit pro obnovení refundace (RRC)
- 4. Kredit na péči o dítě a závislou péči (CDCTC)
- 5. Daňový kredit pro americkou příležitost (AOTC)
- 6. Kredit za celoživotní vzdělávání (LLC)
- Co když nemám imigrační status, který by mě opravňoval žít ve Spojených státech?
- Co jsou to akceptační agenti?
- Reference